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货币资金核算的总账怎么设置

2019-01-17

货币资金是指企业具有的现金、银行存款和其他货币资金。

其间:现金是指企业库存的现金,包含库存的人民币和外币。银行存款是指企业存入银行和其他金融机构的各种金钱;其他货币资金是指企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信誉卡存款、信誉保证金存款、存出出资款等各种货币资金。


为进行货币资金的核算,企业应设置“现金”、“银行存款”和“其他货币资金”等总账。


管帐建账的关键


总分类账简称为总账,一般企业只设一本总分类账,外形运用订本账。总账科目的设置能够参照《企业管帐准则——应用指南》附录:管帐科目和首要账务处理。


明细分类账简称为明细账,是分户登记某一类经济业务明细状况的账簿,通常是根据二级或明细科目来设置账户。明细账一般运用活页账,根据不同的科目性质选用不同的栏目。例如,原材料选用多栏式分类账(收、发、存数量金额式);收入、费用、成本类的明细账选用多栏式;债权债务类用三栏式。


无论何种企业,都存在货币资金核算问题,库存现金日记账和银行存款日记账是必设的,均应运用订本账。库存现金日记账要求日清月结,余额应与出纳保管的库存现金相符,并根绝资金的体外循环,根绝“小金库”的发生。


材料要齐全。建立一个合法的企业必须有以下材料:组织机构代码证、公司章程、营业执照、国地税税务登记证、验资陈述等,以上材料是管帐建账的法律依据。(来源网络)

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